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DRO
MAI 2024 MANTECDROV1
Conteúdo
1 Introdução . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
2 Parâmetros para Resultado Operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
2.1 Geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
2.2 Faturamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
2.2.1 Composição do Faturamento / Medição de Efetivos . . . . . . . . . . . . . . . 7
2.2.2 Composição do Faturamento / Faturamento Bruto . . . . . . . . . . . . . . . . 8
2.2.3 Impostos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
2.3 Consumo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2.3.1 Aba Geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
2.3.2 Aba Detalhamento do Serviço . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
2.3.3 Aba Lançamento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
2.4 Estoque . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
2.5 Despesas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
2.5.1 Aba Geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
2.6 Deduções de Receitas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
2.6.1 Aba Geral . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
3 Apuração de Resultado Operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
4 Demonstrativo de Resultado Operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
2
Introdução
Este documento descreve os processos envolvidos na emissão do Demonstrativo de Resultado Operacional
(DRO).
Ele detalha desde a parametrização necessária para o cálculo do resultado, passando pela apuração dos
dados, até a geração do relatório final.
Atenção: Este documento é um manual unificado que aborda as principais rotinas para apuração
e emissão de relatório do DRO, oferecendo uma visão geral sobre os processos. Para instruções
detalhadas e específicas sobre as rotinas operacionais, é recomendada a procura de um consultor
Teknisa.
3
Parâmetros para Resultado Operacional
2.1 GERAL
Figura 1

Data de Devolução
Define qual data da NF de Devolução será considerada no relatório DRO. A definição respeita o que
está parametrizado na aba Devoluções/Estornos.
Figura 55
18
Apuração de Resultado Operacional
Na tela Apuração do Demonstrativo de Resultado Operacional, o usuário define as unidades que
deseja apurar para gerar o relatório DRO através do filtro inicial.
Figura 56
É possível apurar múltiplas filiais simultaneamente. Entretanto, o tempo de processamento aumenta
proporcionalmente ao número de unidades selecionadas.
Figura 57
Sempre que houver qualquer alteração na tela Parâmetros para Resultado Operacional, é obrigatório
realizar nova apuração para que o relatório reflita as atualizações feitas.
Após a apuração de uma unidade, o sistema ajusta automaticamente o período:
A data inicial é atualizada para o primeiro dia subsequente à última data final apurada.
19
Demonstrativo de Resultado Operacional
Na tela Demonstrativo de Resultado Operacional, o usuário gera o relatório DRO com base nos dados
apurados.
Figura 58
Figura 59
A geração do relatório é realizada após a conclusão do processo de apuração.
20

Determina Parametrização Padrão para todas as Unidades
Quando ativado, o sistema utilizará a parametrização definida na Unidade Padrão para todas as
demais unidades.
Figura 2

Utiliza Parametrização Padrão (parametrização disponível para unidades)
Quando ativado na unidade selecionada, a mesma utilizará a parametrização definida na Unidade
Padrão.

Considera Unidades Agregadas na Apuração da Central
Quando ativado, o sistema apura o DRO de todas as unidades agregadas à central simultaneamente.
Os relatórios serão gerados separadamente por unidade/filial.
Figura 3

Exibe Comparativo entre NF e Efetivos
Este parâmetro depende da configuração da aba Faturamento/Composição do Faturamento (Medição
de Efetivos ou Faturamento Bruto). Quando ativado, o relatório DRO, na seção Principais Indicadores,
exibirá comparativos entre o faturamento registrado em NF e os dados de efetivos lançados no
sistema.
Figura 4

Tipo de Apuração
– Opção DRF Exibe informações detalhadas sobre as vendas realizadas pelo sistema ForSale,
diariamente. Inclui uma linha específica para DRF na tela de parametrização.
4
– Opção DRO Exibe apenas os dados consolidados das vendas da unidade, feitas pelo ForSale.
– Ambos Exibe tanto os dados detalhados (DRF) quanto os consolidados (DRO) no relatório.
Figura 5

Agrupamento de Produto
– Agrupamento de Produto (Específico DRF) Define os agrupamentos de produtos que
comporão a análise dos dados ForSale (matéria-prima e vendas).
– Agrupamento de Produtos (DRO) Define os agrupamentos de produtos utilizados na análise
do relatório DRO. Recomenda-se a criação de um grupo específico para este relatório.
Figura 6

Exibe Orçamento
Quando ativado, exibe a aba de Projeção no relatório DRO, com cálculo baseado no número de dias
úteis da filial.
Figura 7

Exibe Projeção Automática
Ativa a exibição automática da projeção no relatório, considerando dados do sistema.
Figura 8

Projeção Manual
Quando ativado, exibe a aba Projeção Manual no relatório DRO, utilizando dados inseridos manualmente
para ajustes de valores futuros ainda não considerados no sistema.
Figura 9

Volume de Negócios
Quando ativado, exibe uma linha adicional na seção Faturamento, com os lançamentos da tela
Lançamento de Receitas/Dedução Extra, para valores já ocorridos, mas ainda não registrados no
sistema.
5
Figura 10
2.2 FATURAMENTO
Figura 11

Apuração de Faturamento por
Define o critério utilizado para apuração das Notas Fiscais (NFs) no DRO:
– Data de Saída
– Data de Emissão
– Data de Referência (cadastrada na tela de Lançamento de Saída; o DRO considera a data final
do intervalo informado).
Figura 12

Apura Vendas ForSale
Relacionado ao parâmetro da aba Geral/Tipo de Apuração. Quando ativado, o DRO considera o
faturamento e os impostos das vendas do sistema ForSale. No relatório, o valor total aparece nas
seções Faturamento (resumo) e Dedução de Receitas.
Figura 13

Considera Faturamento Diversos para a Unidade
Quando ativado, considera os lançamentos realizados na tela Lançamento de Faturamento Diversos.
Esses dados são exibidos como Faturamento Diversos dentro da seção de Faturamento do DRO.
Figura 14

Cálculo % de Taxa Administrativa por
Define se a taxa administrativa será calculada sobre o faturamento bruto ou líquido, com base nos
dados da tela Taxa Administrativa.
6
Figura 15

% Faturamento Sobre
Define se o percentual de faturamento será calculado sobre o faturamento bruto ou líquido no resumo
do DRO.
Figura 16
2.2.1 Composição do Faturamento / Medição de Efetivos
Figura 17

Medição de Efetivos
Quando selecionado, habilita a aba Medição de Efetivos, onde o usuário pode configurar:
Figura 18
– Considerar ou não todos os serviços da unidade no faturamento.
– Apresentação dos dados por volume/número de efetivos ou por valor/custo.
– Exibição da seção Análise de Rentabilidade, listando serviços com indicadores de rentabilidade.
– Na aba Detalhamento (Medição de Efetivos), é possível organizar a ordem dos serviços exibidos
no relatório.
Figura 19
7

Considera NF autorizada pela Sefaz quando Modelo Eletrônico
Quando ativado, apenas NFs autorizadas pela Sefaz (modelo eletrônico) serão consideradas na
apuração do faturamento.
Figura 20

Lançamento de Impostos no Contas a Pagar
Quando ativado, habilita a aba Tipos de Conta a Pagar dentro da aba Impostos. Se houver contas
parametrizadas, o sistema considera o valor lançado nos títulos a pagar como imposto no DRO.
Figura 21
2.2.2 Composição do Faturamento / Faturamento Bruto
Figura 22

Faturamento Bruto
Habilita a aba Faturamento Bruto, onde o usuário define os tipos de operação que serão considerados
na apuração do faturamento. Somente NFs com os tipos de operação configurados serão incluídas
no cálculo.
Figura 23

Considera Valor do Lançamento da Nota Fiscal
Define se o valor de consumo de saída será baseado no custo de estoque ou no valor da nota fiscal.
– Marcado: considera o valor lançado na NF de saída.
– Desmarcado: considera o custo de saída do estoque, podendo gerar divergências em casos de
ajustes de estoque.
Figura 24
8

Considera NF autorizada pela Sefaz quando Modelo Eletrônico
Quando ativado, apenas NFs autorizadas pela Sefaz (modelo eletrônico) serão consideradas na
apuração do faturamento.
Figura 25

Lançamento de Impostos no Contas a Pagar
Quando ativado, habilita a aba Tipos de Conta a Pagar dentro da aba Impostos. Se houver contas
parametrizadas, o sistema considera o valor lançado nos títulos a pagar como imposto no DRO.
Figura 26
2.2.3 Impostos

Realizar Cálculo Sobre
Define se o valor dos impostos será deduzido do faturamento bruto ou do resultado total.
Figura 27

Considera % Fixo para Imposto a Recuperar
– Marcado: habilita o cadastro de uma porcentagem fixa de imposto a recuperar, aplicada sobre
NFs de entrada, lançando o valor como Crédito de Imposto nas deduções do faturamento.
– Desmarcado: o sistema considera integralmente os impostos categorizados como Consumo
Compras.
Figura 28

Considera Percentual Fixo para Cálculo do Imposto
– Marcado: permite configurar diferentes percentuais para cada imposto cadastrado na aba
Imposto, para NFs de saída.
– Desmarcado: o sistema considera os valores exatos dos impostos lançados nas NFs.
Figura 29
9

Considera Faturamento Diversos no Cálculo de Imposto
Quando ativado, o faturamento lançado como Diversos também será considerado no cálculo dos
impostos.
Figura 30
2.3 CONSUMO
Figura 31
2.3.1 Aba Geral
Figura 32

Consumo com Base em
Define o critério para o cálculo do consumo no relatório DRO:
– Compras NF: considera todas as entradas no sistema via nota fiscal.
– Retirada do Estoque: considera apenas retiradas registradas no estoque.
– Retirada do Planejamento: considera apenas retiradas planejadas.
– Retirada do Estoque + Retirada do Planejamento: combina ambos critérios anteriores.
– Estoque Inicial + Compras – Saídas de NFs – Estoque Final (CMV ou CMP): cálculo tradicional
de custo de mercadorias vendidas ou custo médio ponderado.
Figura 33
Observação: Ajustes de Estoque e Implantação de Estoque não são considerados nesses
cálculos.

Considera Todos os Serviços da Unidade
Quando desmarcado, habilita a aba Serviço, onde o usuário seleciona quais serviços da unidade
serão incluídos no cálculo do consumo.
10
Figura 34
2.3.2 Aba Detalhamento do Serviço
Define a ordem de exibição dos serviços no campo Consumo do relatório DRO.
Figura 35
2.3.3 Aba Lançamento
Permite o cadastro dos Tipos de Operação de Entrada e Saída que serão excluídos do cálculo do
CMV.
Figura 36
2.4 ESTOQUE
Figura 37

Entrada por Compras
Corresponde aos dados apresentados na linha Entrada por Compras no campo Apuração do
Consumo do DRO.
Figura 38
Na aba Lançamentos, o usuário parametriza:
– Tipo de Operação
– Nível do Produto
– Exceções por nível (se houver)
11
Tipos de Operação não parametrizados serão considerados na linha Outras Entradas.
Figura 39

Saída por Devolução
Corresponde aos dados apresentados na linha Saídas por Devoluções no campo Apuração do
Consumo do DRO.
Figura 40
Na aba Lançamentos, o usuário parametriza o Tipo de Operação.
Tipos de Operação não parametrizados serão considerados na linha Outras Saídas.
Figura 41
12

Grupo Valores em Estoque
Se desmarcado, os seguintes dados não serão exibidos na Apuração do Consumo do DRO:
– Inventário Inicial
– Implantação
– Inventário Final
– Ajuste de Estoque (se configurado para destacar no relatório)
Figura 42

Dias em Estoque
Indica a quantidade de dias de estoque disponível para a produção da filial.

Período de Consumo
– Consumo Atual: considera o consumo do mês vigente.
– Consumo Anterior: considera o consumo do mês anterior e dos meses anteriores, conforme o
número de meses parametrizado.

Calcula Dias de Estoque sobre Dias Realizados
Quando ativado, o cálculo dos dias de estoque é baseado apenas nos dias com movimentações de
retirada.
Se desativado, considera todo o intervalo entre a data inicial e a data final informadas no relatório
(ex.: de 01/01/2022 a 11/01/2022 = 10 dias).
Figura 43
2.5 DESPESAS
Figura 44
13
2.5.1 Aba Geral
Figura 45

Débitos em Despesas

Lançamento de Débitos no Contas a Receber
Quando ativado, os tipos de despesas parametrizados na aba Débitos em Despesas e lançados
no Contas a Receber serão considerados como despesas no DRO. Usado principalmente para
transações de reembolso.

Apuração de Débito no Contas a Receber por Data
Define qual data da conta será utilizada no DRO:
– Data de Saída
– Data de Vencimento
– Data de Baixa
Figura 46

Despesas Diversas

Lançamento de Despesas Diversas Manual
Quando ativado, considera os lançamentos manuais feitos na tela Lançamento de Despesas Diversas,
exibindo-os no campo de Despesas do DRO (resumo e detalhamento).

Lançamento de Despesas Diversas no Contas a Pagar
Quando ativado, considera as despesas parametrizadas na aba Contas a Pagar, exibindo-as como
despesas no DRO.
Figura 47

Despesas de Entrada

Despesas com Lançamento de Entrada
Quando ativado, os Tipos de Operação parametrizados na aba Lançamentos de Entrada serão
considerados como despesas no relatório.
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Considera Rateio de Despesas de Entrada por Unidade
Quando ativado, o sistema verifica se houve rateio das despesas nas NFs de entrada. O valor
considerado no DRO será o custo rateado para cada unidade, e não o valor total da despesa.
Figura 48

Despesas de Mão de Obra

Lançamento de Despesas de Mão de Obra Manual
Quando ativado, considera os lançamentos manuais realizados na tela Lançamento de Despesas
com Mão de Obra. Os valores aparecem no DRO, em Mão de Obra, no resumo e no detalhamento.

Mão de Obra com Lançamento de Entrada
Quando ativado, o DRO considera NFs de entrada conforme Tipos de Operação, Nível do Produto e
Exceções parametrizados na aba Lançamentos de Entrada/Mão de Obra.

Considera Rateio de Mão de Obra por Unidade
Quando ativado, o valor de Mão de Obra é calculado com base no rateio configurado nas NFs, e não
pelo valor total.

Lançamento de Mão de Obra na Contabilidade
Quando ativado, o sistema verifica as contas contábeis cadastradas em Conta Contábil por Despesa
e considera seus valores no relatório como Despesas de Mão de Obra.

Lançamento de Mão de Obra no Contas a Pagar
Quando ativado, considera os tipos de contas parametrizadas na aba Conta a Pagar/Mão de Obra.
Figura 49

Investimentos

Lançamento de Investimento Manual
Quando ativado, o DRO considera os investimentos cadastrados na tela Lançamento de Investimentos
por Unidade, exibindo-os separadamente no relatório, na linha Investimentos.

Lançamento de Investimentos no Contas a Pagar
Quando ativado, considera os lançamentos de investimentos parametrizados na aba Contas a
Pagar/Investimentos.
15
Figura 50

Parâmetros Gerais para Despesa

Apuração de Despesas no Contas a Pagar por Data
Define a data a ser considerada na ausência de definição individual para as contas cadastradas na
aba Conta a Pagar.

Despesas/Mão de Obra no Resumo
– Total do Período: calcula os valores conforme lançados.
– Proporcional aos Dias do Período: aplica a fórmula:
\text {Projeção Mão de Obra} \times \frac {\text {Dias Realizados}}{\text {Número de Dias Ãıteis}}

Apura Depreciação de Bem (Ativos)
Busca os valores de depreciação de ativos cadastrados no módulo GPA e exibe-os na linha
Depreciação do relatório.

Tipo de Depreciação
Define o tipo de depreciação do GPA que será considerado no DRO:
– Contábil
– Fiscal

Valor Considerado para Despesa no Contas a Pagar
Define qual valor será considerado para as despesas, caso não esteja definido individualmente na
aba Conta a Pagar.
Figura 51

Lançamentos de Ajustes
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Quando ativado, o sistema considera ajustes cadastrados no Contas a Pagar e no Contas a Receber
nas telas de Títulos.
Na aba Lançamento de Ajuste, parametrizam-se os Tipos de Ajuste aceitos no DRO.
Figura 52

Lançamento Bancário
Quando ativado, o sistema considera os lançamentos bancários de débito ou crédito cadastrados na
aba Lançamento Bancário e lançados na tela Movimentação em Conta Corrente.
Figura 53
2.6 DEDUÇÕES DE RECEITAS
Figura 54
2.6.1 Aba Geral

Exibir Beneficiário/Cliente
Quando ativado, o sistema verifica os Tipos de Operação cadastrados nas abas Descontos sobre
Vendas e Devoluções, identificando NFs lançadas com esses tipos. As deduções de encargos e
impostos são lançadas no DRO.
No detalhamento, são exibidos:
– Cliente
– Data
– Beneficiário
– Número da Nota Fiscal

Exibir Número da Nota Fiscal
Quando ativado, o sistema realiza a mesma verificação descrita acima e exibe o número da Nota
Fiscal no detalhamento do DRO.
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